Dalam lingkungan bisnis modern yang semakin kompleks, risiko pelaporan keuangan yang tidak akurat atau menyesatkan dapat membawa dampak serius terhadap keberlanjutan dan reputasi perusahaan. Oleh karena itu, penerapan pengendalian internal atas pelaporan keuangan atau Internal Control over Financial Reporting (ICoFR) menjadi sangat krusial.

ICoFR bukan hanya sebuah sistem pengawasan, melainkan bagian integral dari manajemen risiko dan tata kelola perusahaan. Melalui penerapan ICoFR, perusahaan dapat memastikan bahwa informasi keuangan yang dilaporkan kepada publik, pemegang saham, dan regulator telah melalui proses validasi yang ketat dan bebas dari kesalahan material, baik yang disengaja maupun tidak disengaja.

Artikel ini membahas secara mendalam mekanisme kerja ICoFR serta bagaimana simulasi implementasinya dapat dilakukan, berdasarkan studi kasus yang diterapkan di Bank Rakyat Indonesia (BRI), salah satu BUMN yang aktif menerapkan praktik ini secara menyeluruh.

Pengertian Internal Control over Financial Reporting (ICoFR)

ICoFR adalah sistem pengendalian internal yang secara khusus dirancang untuk memberikan keyakinan memadai atas keandalan pelaporan keuangan dan kepatuhan terhadap prinsip akuntansi yang berlaku. Tujuan utamanya adalah untuk:

• Menyediakan informasi keuangan yang akurat, andal, dan tepat waktu.
• Mencegah serta mendeteksi kesalahan atau manipulasi data keuangan.
• Meningkatkan kepercayaan publik dan regulator terhadap laporan keuangan perusahaan.

Sistem ICoFR mencakup berbagai komponen penting, mulai dari kebijakan akuntansi, pengendalian proses bisnis, teknologi informasi, hingga proses audit internal dan eksternal.

Baca juga : Bagaimana Tahapan ICoFR Menurut SK-5 dan Contohnya?

Manfaat ICoFR

Penerapan ICoFR membawa sejumlah manfaat strategis dan operasional bagi perusahaan, di antaranya:

• Keandalan Pelaporan Keuangan
  ICoFR memastikan setiap transaksi keuangan dicatat dan dilaporkan dengan benar, sesuai dengan standar akuntansi yang berlaku.
• Pencegahan Kecurangan dan Kesalahan Material
  Dengan adanya kontrol yang kuat dan mekanisme pengawasan, risiko fraud atau kekeliruan dalam laporan keuangan dapat ditekan secara signifikan.
• Kepatuhan terhadap Regulasi
  Penerapan ICoFR menjadi bagian dari upaya pemenuhan regulasi nasional maupun internasional, seperti peraturan OJK dan Kementerian BUMN.
• Peningkatan Tata Kelola Perusahaan (GCG)
  Dengan sistem kontrol yang tertata, perusahaan akan lebih transparan, akuntabel, dan dapat mempertanggungjawabkan setiap aktivitas keuangannya.
• Dukungan Pengambilan Keputusan
  Data keuangan yang valid dan kredibel memudahkan manajemen dalam merumuskan strategi bisnis yang tepat dan efektif.

Baca juga : Implementasi ICoFR: Studi Kasus PT Pertamina Geothermal Energy

Implementasi ICoFR

Implementasi ICoFR terdiri dari beberapa tahapan penting yang saling berkaitan dan berjalan secara sistematis. Setiap tahapan berfungsi untuk memastikan bahwa proses pelaporan keuangan berjalan dengan kendali yang efektif, akurat, dan sesuai standar. Berikut penjabaran lengkap setiap langkah implementasinya:

1. Perencanaan (Planning)

Tahap ini merupakan fondasi awal implementasi ICoFR. Perusahaan menetapkan ruang lingkup pelaporan keuangan, mengidentifikasi proses bisnis yang signifikan, serta menyusun strategi dan sumber daya yang dibutuhkan. Tim pelaksana juga melakukan pemetaan risiko awal dan menyusun kebijakan serta prosedur pengendalian internal.

2. Implementasi dan Pemantauan Berkelanjutan

Pada tahap ini, perusahaan mulai menerapkan kontrol internal yang telah dirancang ke dalam proses bisnis. Implementasi mencakup pengawasan rutin, sosialisasi kepada unit kerja, dan penguatan budaya kepatuhan. Selain itu, pemantauan dilakukan secara terus menerus melalui audit internal, pengujian efektivitas kontrol, serta pelaporan hasil monitoring kepada manajemen.

3. Evaluasi

Evaluasi dilakukan untuk menilai efektivitas desain kontrol (Design Effectiveness Testing) dan efektivitas operasional kontrol (Operating Effectiveness Testing). Evaluasi ini dilakukan secara kuantitatif dan kualitatif, melibatkan teknik self-assessment dan pengujian langsung terhadap aktivitas pengendalian di unit kerja. Hasilnya digunakan sebagai dasar dalam menyusun laporan dan menentukan langkah tindak lanjut.

4. Remediasi

Jika ditemukan kelemahan atau defisiensi dalam kontrol, maka tahap remediasi menjadi krusial. Perusahaan melakukan perbaikan terhadap proses, sistem, atau struktur pengendalian yang belum berjalan optimal. Proses ini juga mencakup pelatihan ulang staf, penyempurnaan dokumentasi, dan penyesuaian kebijakan agar sesuai dengan kebutuhan pengendalian.

5. Pelaporan

Setelah evaluasi dan remediasi selesai, perusahaan menyusun laporan konklusi hasil implementasi ICoFR. Laporan ini mencakup penilaian umum atas efektivitas pengendalian, area perbaikan, serta saran tindak lanjut. Laporan tersebut disampaikan kepada manajemen puncak dan pemangku kepentingan, termasuk regulator bila diperlukan.

6. Asurans oleh Praktisi Eksternal

Sebagai bentuk validasi akhir dan untuk menjamin objektivitas, perusahaan melibatkan auditor eksternal atau praktisi independen untuk memberikan asurans atas efektivitas ICoFR. Mereka melakukan review atas dokumentasi, pengujian ulang atas kontrol, serta memastikan bahwa proses pelaporan keuangan telah memenuhi prinsip akuntansi dan standar pengendalian internal yang berlaku.

Baca juga : Alasan Bisnis 2025 Harus Punya ESG dan 7 Strategi Investasi ESG

Simulasi Tahapan Perancangan untuk PT BKI

PT Biro Klasifikasi Indonesia dalam perancangan ICoFR melakukan langkah-langkah berikut:

1. Penentuan Materialitas: Menetapkan materialitas berdasarkan 5% laba sebelum pajak (Rp7,5 miliar).
2. Identifikasi Akun Signifikan: Menetapkan pendapatan jasa klasifikasi, piutang usaha, aset tetap, dan beban gaji sebagai fokus.
3. Penentuan Lokasi Signifikan: Memilih Kantor Pusat Jakarta dan dua cabang besar (Surabaya dan Batam) yang mencakup 85% aset.
4. Identifikasi Proses Bisnis: Memetakan empat proses utama: Order to Cash, Fixed Asset, Penggajian, dan Pelaporan Keuangan menggunakan BPM (Business Process Maps).
5. Identifikasi Aplikasi: Menentukan sistem ERP, sistem klasifikasi kapal, dan sistem penggajian sebagai aplikasi signifikan.
6. Dokumentasi Pengendalian: Membuat RCM (Risk Control Matrix) dengan fokus pada pengendalian kunci untuk memitigasi risiko pelaporan keuangan.

Baca juga : Strategi Analisis Risiko dalam Menilai Kelayakan Pemberian Kredit oleh Lembaga Keuangan

Training ICoFR Intensif dari GRC Indonesia

Mekanisme ICoFR merupakan elemen krusial dalam menciptakan keuangan perusahaan yang sehat, transparan, dan terpercaya. GRC Indonesia siap membantu perusahaan Anda dalam menerapkan ICoFR dengan tepat sesuai mekanisme yang berlaku.

Pelatihan ini dirancang oleh para praktisi dan konsultan berpengalaman, dengan cakupan materi sebagai berikut:

• Pemahaman dasar dan filosofi ICoFR
• Pendekatan COSO Framework dalam ICoFR
• Teknik pembuatan BPM, RCM, dan CSA
• Metode pengujian efektivitas kontrol
• Studi kasus dan simulasi pelaporan
• Strategi integrasi ICoFR dengan sistem manajemen risiko perusahaan

Peserta akan memperoleh modul pelatihan, template dokumen, hingga sertifikasi yang diakui dalam lingkup pengelolaan risiko dan tata kelola perusahaan.

Segera daftarkan diri Anda dan tim untuk mengikuti pelatihan yang dapat menjadi langkah strategis dalam memperkuat sistem kontrol dan tata kelola perusahaan Anda. Cek informasi dan jadwal pelatihan lengkap di: https://grc-indonesia.com/icofr-intensive-training/

GRC Indonesia – Membangun Budaya Pengendalian, Memastikan Kinerja Keuangan yang Andal.